Erlaubnisse zum Umgang mit Schaumwein, Zwischenerzeugnissen und Wein beantragen

Um zu gewerblichen Zwecken mit unversteuerten oder bereits versteuerten Schaumweinprodukten oder Zwischenerzeugnissen umzugehen, benötigen Unternehmen eine Erlaubnis. Diese benötigen sie unter anderem zum

Herstellen,
Verarbeiten,
Lagern,
Versenden oder
Empfangen.

Sie als Unternehmen benötigen die Erlaubnis also zum Beispiel, wenn Sie Schaumwein aus oder in die Staaten der Europäischen Union (EU) befördern.

Wein ist ein Sonderfall:

Auf Wein erhebt die deutsche Zollverwaltung keine Verbrauchsteuern.
Zur Herstellung und Lagerung von Wein benötigen Sie auch keine Erlaubnis.
Die Zollverwaltung kontrolliert jedoch den innergemeinschaftlichen gewerblichen Verkehr mit Wein, übernimmt also eine Steueraufsichtsfunktion.
Daher benötigen Sie eine Erlaubnis für die Beförderung von Wein im gewerblichen Handel mit anderen Mitgliedstaaten der EU.

Vor der Erteilung einer Erlaubnis prüft das örtlich zuständige Hauptzollamt im Allgemeinen, ob bestimmte Anforderungen erfüllt sind, zum Beispiel im Hinblick

auf die steuerliche Zuverlässigkeit,
die Buchführung und
die räumliche und technische Einrichtung Ihres Betriebs.

Die Prüfung kann sich auf Ihre Person beziehen – beispielsweise als Geschäftsführerin oder Geschäftsführer ¬– oder auf andere, für die Steuer relevante Personen in Ihrem Betrieb.

Je nach Konstellation benötigen Sie eine der folgenden Erlaubnisse:

für ein Steuerlager:
Sie betreiben ein Steuerlager für unversteuerte Waren. Ein Steuerlager ist ein vom Hauptzollamt zugelassener Ort, an dem Schaumwein, Zwischenerzeugnisse oder Wein hergestellt, bearbeitet, verarbeitet, gelagert, empfangen oder versandt werden darf.
als “registrierter Empfänger“:
einmalig oder als Dauererlaubnis. Sie empfangen Waren aus dem Ausland, für die die Verbrauchsteuer auf Schaumwein, Zwischenerzeugnisse und Wein ausgesetzt ist.
als “registrierter Versender“:
Sie versenden Waren vom Ort der Einfuhr, für die die Verbrauchsteuer auf Schaumwein, Zwischenerzeugnisse ausgesetzt ist.
als “zertifizierter Empfänger“:
einmalig oder als Dauererlaubnis. Sie beziehen Schaumwein, Zwischenerzeugnisse oder Wein, die in einem anderen Mitgliedstaat versteuert wurden.
als “zertifizierter Versender“:
Sie versenden Schaumwein, Zwischenerzeugnisse oder Wein in einen anderen Mitgliedstaat, die im deutschen Steuergebiet versteuert wurden.
als “Versandhändler“ mit Sitz in einem anderen Mitgliedstaat:
Sie möchten Schaumwein, Zwischenerzeugnisse oder Wein, die in einem anderen Mitgliedstaat versteuert wurden, an eine Privatperson im deutschen Steuergebiet liefern
als “Steuervertreter“ eines “Versandhändlers“ mit Sitz in einem anderen Mitgliedstaat:
Sie sind im Steuergebiet ansässig und wurden von einem “Versandhändler“ mit Sitz in einem anderen Mitgliedstaat als “Steuervertreter“ benannt und mit der Abwicklung des Versandhandels mit Schaumwein, Zwischenerzeugnisse oder Wein im deutschen Steuergebiet beauftragt.
zur steuerfreien Verwendung:
Sie verwenden Schaumwein, Zwischenerzeugnisse oder Wein steuerfrei zu gewerblichen Zwecken.

Welche Fristen muss ich beachten?

Es gibt keine Frist. Sie müssen den Antrag auf Erteilung einer Erlaubnis jedoch rechtzeitig vor der ersten Inbetriebnahme Ihres Steuerlagers beziehungsweise vor Aufnahme Ihrer Tätigkeit als “registrierter Versender“ oder als „Steuervertreter eines Versandhändlers“ stellen.

Welche Gebühren fallen an?

Es fallen keine Kosten an. Unter Umständen müssen Sie eine Sicherheitsleistung hinterlegen, die abhängig ist von der Höhe der entstehenden Steuer.

Bearbeitungsdauer

Die Bearbeitungsdauer hängt von den konkreten Umständen jedes einzelnen Falles ab, insbesondere vom Ergebnis der Prüfung der tatsächlichen Betriebsverhältnisse. Da die Zeitspannen hier stark variieren, kann keine einheitliche Bearbeitungsdauer angegeben werden.

Verfahrensablauf

Die Erlaubnis müssen Sie online über das Zoll-Portal oder per Post beantragen:

Antrag per Post:

Voraussetzungen

Die Erlaubnis zum Umgang mit unversteuerten Schaumwein- oder Zwischenerzeugnissen erhalten Sie in der Regel nur wenn Sie ein Gewerbe betreiben.

Für die Erlaubnis für ein Steuerlager:

soweit Sie nach dem Handelsgesetzbuch oder Abgabenordnung verpflichtet sind:
- Sie führen ordnungsgemäß kaufmännische Bücher.
- Sie stellen rechtzeitig Jahresabschlüsse auf.
- Sie leisten unter Umständen ist eine Sicherheit
Wenn in dem Steuerlager ausschließlich gelagert werden soll, muss
- der jährliche Lagerumschlag voraussichtlich über 100 Hektoliter liegen oder
- die Lagerdauer mehr als 1,5 Monate im Jahresdurchschnitt betragen.

Für die Erlaubnis als “registrierter Empfänger“ für nicht nur gelegentlichen Empfang:

soweit Sie nach dem Handelsgesetzbuch oder Abgabenordnung verpflichtet und keine Einrichtung des öffentlichen Rechts sind:
- Sie führen ordnungsgemäß kaufmännische Bücher.
- Sie stellen rechtzeitig Jahresabschlüsse auf.
- Bei Erlaubnis zum Empfang unter Steueraussetzung leisten Sie eine Sicherheit
In der Regel müssen Sie mindestens 5 Beförderungen unter Steueraussetzung pro Kalenderjahr und Steuerart empfangen, um sich für den “nicht nur gelegentlichen Empfang“ zu qualifizieren. Bei Wein reichen auch weniger als 5 Beförderungen aus.

Für die Erlaubnis als “registrierter Versender“:

soweit Sie nach dem Handelsgesetzbuch oder Abgabenordnung verpflichtet und keine Einrichtung des öffentlichen Rechts sind:
- Sie führen ordnungsgemäß kaufmännische Bücher.
- Sie stellen rechtzeitig Jahresabschlüsse auf.
- Sie leisten eine Sicherheit

Für die Erlaubnis als “zertifizierter Empfänger“ für den nicht nur gelegentlichen Empfang:

soweit Sie nach dem Handelsgesetzbuch oder Abgabenordnung verpflichtet sind:
- Sie führen ordnungsgemäß kaufmännische Bücher.
- Sie stellen rechtzeitig Jahresabschlüsse auf.
- Sie leisten eine Sicherheit

Für die Erlaubnis als “zertifizierter Versender“:

soweit Sie nach dem Handelsgesetzbuch oder Abgabenordnung verpflichtet sind:
- Sie führen ordnungsgemäß kaufmännische Bücher.
- Sie stellen rechtzeitig Jahresabschlüsse auf.
- Sie leisten eine Sicherheit

Für die Erlaubnis als “Steuervertreter eines Versandhändlers“:

soweit Sie nach dem Handelsgesetzbuch oder Abgabenordnung verpflichtet sind:
- Sie führen ordnungsgemäß kaufmännische Bücher.
- Sie stellen rechtzeitig Jahresabschlüsse auf.
- Sie leisten eine Sicherheit

Für die Erlaubnis zur steuerfreien Verwendung:

Der voraussichtliche Jahresbedarf muss über 5 Hektoliter Schaumwein oder Zwischenerzeugnissen liegen.
Wollen Sie
- Waren aus einem Steuerlager in einem anderen EU-Mitgliedstaat oder
- vom Ort der Einfuhr in einem anderen Mitgliedstaat unter Steueraussetzung empfangen,

benötigen Sie eine Erlaubnis als „Steuerlagerinhaber“ oder “registrierter Empfänger“.

erforderliche Unterlagen

Sie benötigen für Ihre entsprechende Art der Erlaubnis folgende Unterlagen jeweils 2-fach:

bei eingetragenen Firmen:
aktueller Auszug aus dem Handels- oder Genossenschaftsregister
bei nicht eingetragen Firmen:
aktuelle Kopie der Gewerbeanmeldung
bei Gesellschaften des bürgerlichen Rechts: aktuelle Kopie des Gesellschaftsvertrags, wenn vorhanden

Darüber hinaus benötigen Sie folgende Unterlagen für Ihre entsprechende Art der Erlaubnis jeweils 2-fach:

Für die Erlaubnis “Steuerlagerinhaber“:

Formular 2481: Betriebserklärung für ein Steuerlager
Lagepläne der Räumlichkeiten des beantragten Steuerlagers mit Angabe der Anschriften sowie der Funktionen der Räume, Flächen und Einrichtungen

Für die Erlaubnis als “registrierter Empfänger“ für nicht nur gelegentlichen Empfang:

Formular 2746: Warenverzeichnis für “registrierte Empfänger“
Lageplan des Betriebs mit dem beantragten Empfangsort im Betrieb mit Angabe der Anschrift
Darstellung der Buchführung über den Empfang und Verbleib der Waren

Für die Erlaubnis als “registrierter Empfänger zum einmaligen Empfang“:

Darstellung der Buchführung über den Empfang und Verbleib der Waren.

Für die Erlaubnis als “registrierter Versender“:

Formular 2736: "Antrag auf Erteilung einer Erlaubnis als registrierter Versender oder Anzeige einer Änderung“
Formular 2737: Warenverzeichnis für “registrierte Versender“
Aufstellung mit den Orten der Einfuhr beim Eingang der verbrauchsteuerpflichtigen Waren aus Drittländern oder Drittgebieten
Darstellung der Buchführung über den Versand und Verbleib der verbrauchsteuerpflichtigen Waren

Für die Erlaubnis als “zertifizierter Empfänger“ für den nicht nur gelegentlichen Empfang:

Formular 2759: Warenverzeichnis – “zertifizierter Empfänger“ (ohne Energieerzeugnisse) )
Lagepläne mit den jeweils beantragten Empfangsorten und Angabe der Anschriften
Darstellung der Buchführung über den Empfang und Verbleib der Waren

Für die Erlaubnis als “zertifizierter Versender“:

Formular 2742: “Zertifizierter Versender - Antrag auf Erteilung einer Erlaubnis oder Anzeige eines Steuerlagerinhabers/registrierten Versenders“
Formular 2743: Warenverzeichnis - “zertifizierter Versender“ (ohne Energieerzeugnisse)
Aufstellung der jeweils beantragten Versandorte mit Angabe der Anschriften
Darstellung der Buchführung über den Versand und Verbleib verbrauchsteuerpflichtiger Waren des steuerrechtlich freien Verkehrs

Für die Erlaubnis als “Versandhändler“ mit Sitz in einem anderen Mitgliedstaat:

Formular 2762: "Anlage zum Antrag auf Erteilung einer Erlaubnis als Versandhändler - Warenverzeichnis"
Formular 2753: "Antrag auf Erteilung einer Erlaubnis als Steuervertreter eines Versandhändlers oder Anzeige zur Änderung einer Erlaubnis mit Warenverzeichnis“
Formular 2761: "Antrag auf Erteilung einer Erlaubnis als Versandhändler oder Anzeige zur Änderung einer Erlaubnis

Für die Erlaubnis als “Steuervertreter eines Versandhändlers“:

Formular 2752: “Anzeige des Versandhändlers über die Beauftragung eines Steuervertreters für die Abwicklung des Versandhandels mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren aus dem zollrechtlich/steuerrechtlich freien Verkehr anderer Mitgliedstaaten an Privatpersonen“
Formular 2753: "Antrag auf Erteilung einer Erlaubnis als Steuervertreter eines Versandhändlers oder Anzeige zur Änderung einer Erlaubnis mit Warenverzeichnis“

Für die Erlaubnis als “Verwender“:

Formular 2740: “Antrag auf Erteilung einer Erlaubnis zur steuerfreien Verwendung oder Anzeige zur Änderung einer Erlaubnis“
Formular 2741: Betriebserklärung
Lagepläne, in die die beantragten Lager- und Verwendungsorte der Waren eingezeichnet sind mit Angabe der Anschriften
Darstellung der Buchführung, zum Beispiel Angabe des Buchführungssystems
Darstellung der betrieblichen Aufzeichnungen über die Verwendungsvorgänge, sofern kein amtliches Verwendungsbuch geführt werden soll

Rechtsgrundlage(n)

Rechtsbehelf

Einspruch
Detaillierte Informationen, wie Sie Einspruch einlegen, können Sie dem jeweiligen Bescheid entnehmen.
Klage vor dem Finanzgericht

Hinweise (Besonderheiten)

Es gibt keine Hinweise oder Besonderheiten.

Weiterführende Informationen

Schlagwörter

Registrierter Empfänger, Zwischenerzeugnissteuer, Zwischenerzeugnisse, Zertifizierter Empfänger, Versandhandel, zertifizierter Versender, Steuervertreter eines Versandhändlers, Wein, Verwender, Verbrauchsteuer, Schaumweinsteuer, Schaumwein, Steuerlager, Registrierter Versender